Autor:
Ożga Paweł ,
Tytuł: Rachunkowość instrumentów pochodnych /beck/
Wydawnictwo: Wydawnictwo C. H. Beck
ISBN / ISSN: 83-255-8483-2
Rok wydania: 2016
Wydanie nr: 01
Ilosć stron: 320
Stany prawne:
cena netto: 189.52 zł cena brutto: 199.00 zł
cena promocyjna: 183.08 zł
Uwagi:
Rachunkowość
instrumentów
pochodnych
Praktyczny przewodnik w zakresie
rachunkowości instrumentów pochodnych
zgodnie z polskim prawem bilansowym
i międzynarodowymi standardami rachunkowości.
Zawiera również opis konsekwencji podatkowych
stosowania tych form zabezpieczeń.
Dzięki tej książce zdobędziesz
unikalną wiedzę jak krok po kroku skutecznie
wdrożyć rachunkowość zabezpieczeń w przedsiębiorstwie i jakie korzyści
zostaną z tego tytułu osiągnięte. Ponadto dowiesz się:
· jakie są zasady działania
najczęściej spotykanych derywatów,
· jak zorganizować proces (i dział)
zarządzania ryzykiemw przedsiębiorstwie,
· jakie możliwości w zakresie ujmowania
instrumentów pochodnych w księgach
rachunkowych i sprawozdaniu finansowym
przewiduje prawo bilansowe,
· jakie konsekwencje wiążą się z wybranym
modelem rachunkowości derywatów,
· w jaki sposób samodzielnie oszacować wartość
godziwą najczęściej stosowanych derywatów,
· jak przygotować kompletną dokumentację
zabezpieczenia spełniającą wymogi formalne,
· za pomocą jakich metod można skutecznie
mierzyć efektywność powiązań zabezpieczających,
· w jaki sposób zaprojektować testy skuteczności
aby osiągnąć zadowalające wyniki,
· jak rozliczać wynik na instrumencie
zabezpieczającym w powiązaniu z pozycją
zabezpieczaną,
· jak opodatkować instrumenty pochodne,
· jak zaprezentować posiadane derywaty
w sprawozdaniu finansowym,
· jakie zmiany w zasadach rachunkowości
instrumentów pochodnych zostaną wprowadzone
przez MSSF 9.
Przykłady zawarte w książce dotyczą m.in.:
- szacowania wartości godziwej derywatów: walutowych i towarowych kontraktów forward, kontraktów forward
na stopę procentową (FRA), swapów stopy procentowej (IRS), swapów walutowo-procentowych (CIRS), swapów
towarowych, kontraktów futures, opcji europejskich, amerykańskich, azjatyckich, binarnych, barierowych, opcji
na kontrakty futures, instrumentów strukturyzowanych,
- identyfikacji instrumentów wyłączonych z rachunkowości zabezpieczeń,
- podziału wartości godziwej instrumentów pochodnych,
- identyfikacji pozycji niedopuszczonych do rachunkowości zabezpieczeń,
- metod przeprowadzenia prospektywnych (ex ante) i retrospektywnych (ex post) testów efektywności
zabezpieczenia (bezpośredniej kompensaty, analiza regresji, metoda redukcji zmienności,
metoda uproszczona, VaR, itd.),
- szacowania zmian wartości godziwej pozycji zabezpieczanej na potrzeby testów efektywności
(metoda derywatu hipotetycznego, pozycje zabe¬zpieczone strategiami o nieliniowej funkcji wypłaty, pomiar
skumulowany vs periodyczny itd.),
- wyceny składników powiązania zabezpieczającego,
- rozliczenia zabezpieczenia wartości godziwej, przepływów pieniężnych
oraz udziałów w aktywach netto jednostki zagranicznej,
- opodatkowania instrumentów pochodnych (moment powstania kosztów i przychodów podatkowych,
opodatkowanie premii opcyjnych, podatkowe skutków wyceny okresowej, wpływu
rachunkowości zabezpieczeń na zobowiązania podatkowe),
- różnice przejściowe i podatek odroczony (ustalenie różnic przejściowych dla opcji i instrumentów symetrycznych,
wpływu rachunkowości zabezpieczeń na podatek odroczony),
- ujmowania w sprawozdaniu finansowym informacji o instrumentach pochodnych, zakresu obligatoryjnych ujawnień
na temat stosowanych derywatów,
- zmian w rachunkowości derywatów wprowadzonych przez MSSF 9.